Информация о статье

Название статьи:

К вопросу о роли налогового планирования в деятельности субъектов малого предпринимательства

Авторы:
Жигас М.Г., доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры финансов и финансовых институтов, https://orcid.org/0000-0002-8450-1915, SPIN-код: 2587-6304, AuthorID РИНЦ: 129007, Байкальский государственный университет, г. Иркутск, Российская Федерация, gigasmg@bgu.ru,

Лаврова Л.А., кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика и финансы», https://orcid.org/0000-0001-6608-9704, SPIN-код: 9302-0471, AuthorID РИНЦ: 593657, Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского, г. Омск, Российская Федерация, lalavrova@mail.ru

В рубрике:
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ

Год: 2023 Том: 14 Номер журнала: 4

Страницы: 1358-1374

Тип статьи: Научная статья

УДК: 336.228.3

DOI: 10.17150/2411-6262.2023.14(4).1358-1374

Аннотация:
Глобализации и растущие вызовы информационно-цифровой экономики актуализируют вопросы: модернизации российской системы налогообложения с позиции сокращения налоговой нагрузки на бизнес; упрощения действующей системы, повышения значимости налогового планирования для всех коммерческих организаций и субъектов малого предпринимательства как наиболее значимой. Целью исследования является обоснование необходимости применения налогового планирования на предприятиях малого бизнеса как основы развития экономики государств. Методологической основой исследования являются теоретические и практические аспекты налогового планирования, управления налоговой нагрузкой. Информационно-аналитическую основу исследования составили статистические материалы, подготавливаемые Федеральной службой государственной статистики и Федеральной налоговой службой в рамках Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Объектом - выступают предприятия малого предпринимательства Иркутской области. Научная новизна заключается в формировании авторского концептуального подхода к налоговому планированию: на основе критико-аналитического анализа научных публикаций предложена трактовка понятия «налоговое планирование», обоснована необходимость его применения. Анализ практических ситуаций и финансовых показателей предприятий малого бизнеса дает основание утверждать, что управление налоговой нагрузкой на предприятиях малого бизнеса проводится недостаточно эффективно, и с применением незаконных и трудозатратных способов. Кроме того, зачастую сопряжено с высокими рисками для «жизнеспособности» бизнеса и собственников, так как оптимизация (минимизация) налогообложения проводится с применением незаконных методов и переходит в уклонение от уплаты налогов. В ходе исследования апробирована методика расчета сглаженного интегрального показателя на основе использования коэффициентов налоговой нагрузки по выручке, валовой прибыли и чистой прибыли.

Ключевые слова: субъекты малого предпринимательства, налоговое планирование, налоговая нагрузка, методика расчета

Скачиваний - 130
География скачиваний

Скачать полный текст статьи

Список цитируемой литературы:

Федосимов Б.А. Подходы США в снижении налоговой нагрузки на бизнес / Б.А. Федосимов // Российский экономический вестник. - 2021. - Т. 4, № 1. - C. 249-253.
Конончук И.А. Организация налогового менеджмента в корпорациях США / И.А. Конончук. - EDN XEUFZR // Экономика и банки. - 2016. - № 2. - С. 20-26.
Fedotov D.Yu. Tax burden and shadow economy growth in Russian regions. / D.Yu. Fedotov. - DOI 10.15826/jtr.2021.7.3.104. - EDN ACIMXA // Journal of Tax Reform. - 2021. - № 7 (3). - P. 284-301.
Tomsett E.G. Tax planning for multinational companies / E.G. Tomsett. - New York ; London : Woodhead-Faulkner, 2019. - 240 p.
Johnson Ed. Principles of Business Taxation / Ed. Johnson. - New York : Toolkit Media Group, 2014. - 760 p.
Campbell D. International tax planning / D. Campbell. - London ; Boston : Kluwer law intern., 2015. - 350 p.
Ellentuk A.B. Laventhol and Horwath Small Business Tax Planning Guide / A.B. Ellentuk. - New York : Avon Books, 2018. - 241 p.
Бойко А. Малый бизнес заплатил в бюджетную систему почти 5 трлн рублей в 2022 году / А. Бойко // Ведомости. - 2023. - 26 мая. - URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2023/05/26/977136-malii-biznes-zaplatil-5-trln.
Юрьева М.И. К проблеме механизмов государственной поддержки инновационной активности малого бизнеса в Российской Федерации / М.И. Юрьева. - EDN ATOJOU // Коррекционно-педагогическое образование : электронный журнал. - 2022. - № 3 (33). - С. 51-55.
Люстрицкий Д.Г. Всем предпринимателям Иркутской области помогают в пандемию коронавируса / Д.Г. Люстрицкий // Областная. - 2021. - 26 мая.
Земцов С.П. Тенденции развития сектора малых и средних предприятий в условиях пандемии и кризиса / С.П. Земцов, Ю.В. Царева. - EDN MYXTIV // Экономическое развитие России. - 2020. - Т. 27, № 5. - С. 71-82.
Выжутович В.В. Тест на ковид. Жизнь после. Малый бизнес / В.В. Вы-жутович // Российская газета. - 2021. - 7 июня. - URL: https://rg.ru/2021/06/07/tema-s-sociologom-aleksandrom-chepurenko.html.
Дунаев Д.А. Влияние пандемии COVID-19 на сектор малого бизнеса Иркутской области / Д.А. Дунаев, М.В. Винокурова. - EDN GGMCHC // Развитие малого предпринимательства в Байкальском регионе : материалы междунар. науч.-практ. конф., Иркутск, 23 нояб. 2021 г. - Иркутск, 2021. - С. 303-339.
Пансков В.Г. О некоторых проблемных вопросах понятийного аппарата в теории налогообложения / В.Г. Пансков. - DOI 10.17150/1993-3541.2015.25(3).450-456. - EDN TYJZAH // Известия Иркутской государственной экономической академии. - 2015. - Т. 25, № 3. - С. 450-456.
Niyazmetov I.M. Economic Growth and Optimal Tax Burden: A Case of Uzbekistan's Economy / I.M. Niyazmetov, A.S. Rakhmonov, O. Otabekov. - DOI 10.15826/jtr.2023.9.1.128. - EDN WOEXRH // Journal of Tax Reform. - 2023. - № 9 (1). - С. 47-63.
Анохина Г.И. Совершенствование организации налогового планирования на предприятии / Г.И. Анохина. - EDN JXMEBZ // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2008. - № 3. - С. 325-329.
Синицына И.В. Международный опыт налогового планирования и возможности его использования в российской практике по обеспечению экономической безопасности / Синицына И.В., Шибкова Т.Н. - EDN VRJABD // Государство в международной трансформации экономики: безопасность, региональные возможности и реалии. - Ставрополь, 2020. - T. 2. - С. 222-231.
Лукьянчикова Е.К. Налоговое планирование как компонента экономической безопасности / Е.К. Лукьянчикова, А.С. Морозова, В.Д. Зырянова - EDN YRPCPL // Дневник науки. - 2017. - № 5. - С. 30.
Шурдумова Э.Г. Направления повышения эффективности деятельности предприятия на основе налогового планирования / Э.Г. Шурдумова, С.А. Байзулаев, З.А. Бекова. - EDN XNYVNB // Наука сегодня: глобальные вызовы и механизмы развития : материалы междунар. науч.- практ. конф., Вологда, 25 апр. 2018 г. - Вологда, 2018. - Ч. 2. - С. 5-7.
Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов / И.А. Коростелкина. - EDN SJVFXD // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 32. - С. 41-51.
Корпоративный налоговый менеджмент : учебник / М.М. Шадурская, Е.А. Смородина, И.В. Торопова, Т.В. Бакунова. - Москва : Юрайт, 2023. - 230 с.
Ованесян С.С. Системный анализ влияния налогов на мотивацию и налоговую нагрузку бизнеса / С.С. Ованесян. - DOI 10.17150/2500- 2759.2022.32(2).257-265. - EDN YNCNDM // Известия Байкальского государственного университета. - 2022. - Т. 32, № 2. - С. 257-265.
Медведев И.В. Налоговая нагрузка на коммерческую организацию: основные подходы и методики расчета / И.В. Медведев, М.Г. Жигас. - EDN AHQJQK // Global and Regional Research. - 2023. - Т. 5, № 2. - С. 20-27.
Пименов Н.А. Налоговый менеджмент : учебник / Н.А. Пименов. - 3-е изд. - Москва : Юрайт, 2023. - 328 с.