Научный журнал Байкальского государственного университета
Baikal Research Journal
ISSN 2411-6262
Издается с 2010 года
Menu
РусскийEnglish

Информация о статье

Название статьи:

Влияние принципов налогообложения на формирование налогового потенциала: опыт основных экономических школ

Авторы:
Севастьянова М.С., аспирант, кафедра финансов и финансовых институтов, Институт управления и финансов, Байкальский государственный университет, 664003, Российская Федерация, г. Иркутск, ул. Ленина, 11, kazanskaya.masha@mail.ru
Для цитирования:
Севастьянова М.С. Влияние принципов налогообложения на формирование налогового потенциала: опыт основных экономических школ / М.С. Севастьянова. — DOI 10.17150/2411-6262.2025.16(4).1524-1537. — EDN PECPYQ // Baikal Research Journal. — 2025. — Т. 16, № 4. — С. 1524–1537.
В рубрике:
5.2.4. ФИНАНСЫ
Год: 2025 Том: 16 Номер журнала: 4
Страницы: 1524-1537
Тип статьи: Обзорная статья
УДК: 336.02
DOI: 10.17150/2411-6262.2025.16(4).1524-1537; EDN: PECPYQ
Аннотация:
Принципы налогообложения являются основой для налоговой системы, от их соблюдения зависят налоговые поступления в бюджетно-налоговую систему. В настоящее время существует ряд экономических школ - классическая, неоклассическая, поведенческая, институционализм, кейнсианство. Каждая из них по-разному подходит к экономическим агентам, функционированию экономики, налоговой системе и, как следствие, по-разному формулирует принципы налогообложения. Основу для понимания принципов налогообложения заложил Адам Смит в своем классическом научном труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» и его последователи дополняли и расширяли их. Формирование математического аппарата и развитие статистического наблюдения привели к появлению неоклассической школы экономики. Понимание роли институтов в развитии общества, экономическом росте и налогообложении сформировало институциональную школу. Экономические кризисы ХХ в. и осознание роли государственного регулирования экономических процессов привели к появления кейнсианской школы. Научные исследования психологов, социологов экономического поведения человека доказали отсутствие рациональности при принятии решений, что основало поведенческую школу. Каждая из этих школ имеет множество последователей, которые развивают теорию, в том числе, в сфере налогообложения. Принципы налогообложения, сформулированные ими, представляют несомненный научно-практический интерес для российской экономики, оказывая решающее влияние на налоговый потенциал. Российские ученые, учитывают специфику отечественной экономики, также обосновывают принципы налогообложения и их значение для налогового потенциала. Рассмотрены подходы трех основных направлений отечественных экономических школ.
Ключевые слова: принципы налогообложения, экономические школы, налоговый потенциал, налоги, экономический рост, налоговые поступления
Информация о статье: Дата поступления 16 января 2025 г.; дата принятия к печати 15 декабря 2025 г.; дата онлайн-размещения 24 декабря 2025 г.
Скачиваний - 100
География скачиваний
Скачать полный текст статьи
Список цитируемой литературы:
  • Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. - Москва : Эксмо, 2007. - 960 с.
  • Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Избранное / Д. Рикардо. - Москва : Эксмо, 2008. - 960 с.
  • Милль Д.С. Основания политической экономии Д.С. Милля / Д.С. Милль. - Москва : Archive Publica, 2023. - 676 с.
  • Блауг М. Парето, Вильфредо / М. Блауг // 100 великих экономистов до Кейнса. - Санкт-Петербург, 2008. - С. 233-235.
  • Блауг М. Пигу, Артур С. / М. Блауг // 100 великих экономистов до Кейнса - Санкт-Петербург, 2008. - С. 240-243.
  • Талер Р. Новая поведенческая экономика : почему люди нарушают правила традиционной экономики и как на этом заработать / Р. Талер. - Москва : Эксмо, 2018. - 384с.
  • Канеман Д. Шум. Несовершенство человеческих суждений / Д. Канеман, О. Сибони, К.Р. Санстейн. - Москва : АСТ, 2021. - 544с.
  • Канеман Д. Думай медленно… Решай быстро / Д. Камеман. - Москва : АСТ, 2021. - 653 с.
  • Slemrod J.B. Tax Compliance and Enforcement: New Research and Its Policy Implications / J.B. Slemrod // Journal of Economic Literature. - 2019. - Vol. 57, no. 4. - P. 904-954.
  • Thaler R. Heuristics and Biases in Retirement Savings Behavior / R. Thaler, Sh. Benartzi // Journal of Economic Perspectives. - 2007. - Vol. 21, no. 3. - P. 81-104.
  • Veblen Th. The Theory of the Leisure Class / Th. Veblen. - New York : A.M. Kelley, 1899. - 427 p.
  • North D. Institutions, Institutional Change and Economic Performance / D. North. - New York : Cambridge University Press, 1990. - 152 p.
  • Bird R. Redistribution via Taxation: The Limited Role of the Personal Income Tax in Developing Countries / R. Bird, E. Zolt // UCLA Law Review. University of California, Los Angeles. School of Law. - 2005. - Vol. 52, no. 6. - P. 1627-1695.
  • Hodgson G.M. The Evolution of Institutional Economics: Agency, Structure and Darwinism in American Institutionalism / G.M. Hodgson. - Routledge, 2004. - 559 p.
  • Кейнс, Д. Общая теория занятости, процента и денег/ Д. Кейнс. - Москва : Эксмо, 2022. - 960 с.
  • Musgrave R. The Theory of Public Finance: A Study in Public Economy / R. Musgrave. - New York : McGraw-Hill, 1959. - 628 p.
  • Samuelson P. Economics: An Introductory Analysis / P. Samuelson. - New York : McGraw-Hill, 1958. - 840 p.
  • Klein L. The Keynesian Revolution / L. Klein. - New York : Macmillan Co., 1947. - 248 p.
  • Гайдар Е.Т. Собрание сочинений : в 15 т. / Е.Т. Гайдар. - Москва : Дело, 2021. - Справочный том. - 232 с. - EDN VOZKGI.
  • Гайдар Е.Т. Современная экономика России: справочные и аналитические материалы / Е.Т. Гайдар. - Москва : Проспект, 2010. - 156 с. - EDN SUNJXV.
  • Гайдар Е.Т. Российские финансы: что за горизонтом? / Е.Т. Гайдар. - EDN KBBJET // Экономика и управление собственностью. - 2007. - № 3. - С. 8-22.
  • Гайдар Е.Т. Макроэкономика российской трансформации: отложенная стабилизация и фискальный кризис / Е.Т. Гайдар. - EDN IBCCAV // Экономическая наука современной России. - 1998. - № S. - С. 28-39.
  • Аузан А. Экономика всего. Как институты определяют нашу жизнь / А. Аузан. - 4-е изд. - Москва : Манн, Иванов и Фербер, 2017. - 192 с.
  • Аузан А.А. Институциональная экономика. Новая институциональная экономическая теория / А. Аузан. - 2-е изд., перераб. и доп. / А. Аузан. - Москва : Проспект, 2024. - 448 с.
  • Социокультурные факторы инновационного развития и успешной имплементации реформ / А.А. Аузан, М.А. Авдиенкова, Д.А. Андреева [и др.]. - Москва, 2017. - 192 p.
  • Аузан А.А. Культурные коды экономики / А.А. Аузан. - Москва : АСТ, 2024. - 160 с.
  • Зубаревич Н.В. Регионы России: неравенство, кризис, модернизация / Н.В. Зубаревич. - Москва : Независимый институт социальной политики, 2010. - 160 с. - EDN VNFDJX.
  • Зубаревич Н. В. Социальное развитие регионов России: Проблемы и тенденции переходного периода / Н.В. Зубаревич. - 4-е изд., стер. - Москва, 2009. - 251 с. - EDN WIEUSH.
  • Зубаревич Н.В. Богатые регионы стали еще богаче / Н.В. Зубаревич. - EDN BIFOWN // Экономическое развитие России. - 2019. - Т. 26, № 6. - С. 86-90.
  • Зубаревич Н.В. Влияние пандемии на социально-экономическое развитие и бюджеты регионов / Н.В. Зубаревич. - DOI 10.24411/2587-7666-2021-10104. - EDN OJJEKS // Вопросы теоретической экономики. - 2021. - № 1 (10). - С. 48-60.
  • Зубаревич Н.В. Регионы России в новых экономических условиях / Н.В. Зубаревич. - DOI 10.31737/2221-2264-2022-55-3-15. - EDN EVVYVQ // Журнал Новой экономической ассоциации. - 2022. - № 3 (55). - С. 226-234.
  • Зубаревич Н.В. Налогово-бюджетная дифференциация регионов России: масштабы и динамика / Н.В. Зубаревич, С.Г. Сафронов. - DOI 10.5922/1994-5280-2023-1-3. - EDN TOLXAV1 // Региональные исследования. - 2023. - № 1 (79). - С. 31-41.